根据社保计提和缴纳的流程，有关公司社保的相关分录，一般分为三个步骤，1、企业计提社保时，做如下分录，借：管理费用-社会保险费（单位部分）贷：应付职工薪酬-社会保险费（单位部分）。

2、实际发放工资时，扣回个人应负担的部分，借：应付职工薪酬-工资（应发数），贷：其他应收（付）款--社会保险费（个人部分），银行存款/现金（实发数）。

3、企业实际上缴社保的时候，借：应付职工薪酬-社会保险费（单位部分），其他应收（付）款-社会保险费（个人部分），贷：银行存款/现金