1）可供使用现金=期初现金余额+现金收入①期初现金余额：本期期初即上期期末。

第一季度的期初现金余额就是该年年初的现金余额。【提示】第一期期初考试时一般是已知数。

②现金收入：主要来源是销货取得的现金收入，取自销售预算。

（2）现金支出：包括预算期的各项现金支出。

①直接材料，取自直接材料预算。

②直接人工，取自直接人工预算。

③制造费用，取自变动制造费用预算和固定制造费用预算。

④销售及管理费用，取自销售及管理费用预算。

⑤购买设备，取自长期投资预算（又称资本支出预算）。

⑥所得税费用，在利润规划时估计，它通常不是根据“利润总额”和所得税税率计算出来的。

⑦股利分配，取自专门预算（本教材略）。

（3）现金余缺：现金余缺=可供使用现金-现金支出（4）现金筹措与运用：

①如果现金余缺＞理想期末现金余额，则偿还借款并支付借款利息；②如果现金余缺＜理想期末现金余额，则取得短期借款。

确定了现金收入和现金支出后,在该季度期初现金余额的基础上，就可以编制该季度的现金预算了。