借：管理费用--住房公积金(单位部分)

贷：应付职工薪酬--住房公积金(单位部分)

借：应付职工薪酬——住房公积金(单位部分)

其他应付款——住房公积金(个人部分)

发放工资时：

借：应付职工薪酬--工资(应发数)

贷：其他应付款--住房公积金(个人部分)

下面是公积金计提和发放的分录：

1. 公积金计提分录：

借：职工公积金支出账户

贷：职工公积金计提账户

2. 公积金发放分录：

借：职工公积金计提账户

贷：职工公积金支出账户

以上是一般情况下的公积金计提和发放的分录。需要注意的是，具体的分录可能会因为不同地区和公司的规定而有所不同，应根据实际情况制定相应的会计分录。