借:管理费用—单位社保, 贷:应付职工薪酬—单位社保, 借:应付职工薪酬—单位社保, 借:其他应收款—个人社保, 贷:银行存款。

个人社保的计提,主要是通过发放工资代扣代缴, 借:应付职工薪酬—工资, 贷:其他应收款—个人社保。