1、如果在本年度退回的情况： 收到退税款借：银行存款 贷：所得税费用 结转所得税借：所得税费用 贷：本年利润

2、如果在下年度退回的情况： 借：银行存款 贷：应交税费——应交所得税 借：应交税费——应交所得税 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：利润分配——未分配利润