累计折旧科目期末有余额不用做处理，直接让其余额体现在资产负债表上，在处置固定资产时，作为固定资产的备抵账户，如是按月计提折旧，则分录应如下:

借:制造费用(用于生产的固定资产折旧)

贷:累计折旧