如果发票抬头开给了母公司，母公司就可以堂而皇之地作为管理费用入账（报销），但钱又从你们子公司出的，只能作为往来款处理了。

借：其他应收款—母公司 贷：库存现金 等将来母公司归还时，或向母公司上交利润时再核销借：银行存款 贷：其他应收款—母公司或者借：利润分配—应付股利 贷：其他应收款—母公司