冲回上月多计提的工资会计分录借：管理费用(或制造费用、生产成本、销售费用等)---工资(差额红字)贷：应付职工薪酬(差额红字)(1)冲销以前提取凭证借：管理费用(或制造费用、生产成本、销售费用等)---工资(原全额红字)贷：应付职工薪酬(原全额红字)(2)再做正确提取分录借：管理费用(或制造费用、生产成本、销售费用等)---工资(正确的全额蓝字)贷：应付职工薪酬(正确的全额蓝字)冲回上月多计提的工资会计分录扩展资料执行企业会计准则的，冲回以前年度多计提收入，需要通过

"以前年度损益调整

上月收入多记了,本月直接红冲就行。做一笔红字分录,金额是多记的部分。 借:应收账款(红字,多记的金额) 贷:主营业务收入(红字,多记的金额) 如果是跨年的就涉及到以前年度损益调整。

企业对上月多做账的收入红冲：

借：应收账款——公司名称（红字）

贷：主营业务收入（多做部分）（红字）

应交税费——应交增值税（销项税额）（红字）

2、结转本年利润：

借：主营业务收入（红字）

贷：本年利润（红字）