如果是普通发票，很简单，将原来的作废重新开一张给对方就可以了。

至于帐务上可以不作任何调整。将新开的发票直接粘贴到原来的凭证后，并另附说明，以避免时间长了引起疑议。报税时将此张重新开具的发票金额在本月数里减去即可。如果是增值税发票，先开负数发票将原发票冲回，再重新开具发票给对方。帐务处理上，先做一张负数凭证冲回上月的凭证（以负数发票全部联数及上月开具但对方退回的发票联及抵扣联为附件），再重新出一张正数凭证。金税开具系统会自动将一正一负的两张发票对冲，所以报税时不用再额外减去。

首先用红字冲销上月的凭证，借记管理费用红字，贷记应交税费/进项税转出，贷记应付账款红字科目。

因进项税已经抵扣，把抵扣的进项税额转入进项税转出，重开的的正确发票借记管理费用，借记应交税费/进项税，贷记应付账科目。在税务申报时应填写进项税转出金额。

上月发票开错了已抵扣重新开，先要由原开票单位开红字发票冲回收入，以借银行存款(红字)，贷主营业务收入(红字)，贷应交税金一应交增值税(销项税)(红字)，冲回收入，冲回销项税。

收票单位则按红票冲回原材料和增值税进项税。冲回后，销售方再按重新开的准确的发票入账。