前期月末将坏账损失结转到本年利润，后期月末应该再调回来： 借：资产减值损失 贷：本年利润 最后在期末，一般是根据“应收账款”的余额与计提比例，与“坏账准备”的余额比较，再 确定是“补提”坏账准备，还是“冲回”坏账准备。