因供应商属于销售方， 销售货物 给购物方，因此购货方的帐务处理如下：

1、因为红字发票是冲对应上月所开的蓝字发票的，所以收到红字发票时要把对上月已认证抵扣的进项税额进行 进项税额转出 处理的;会计分录如下： 借：原材料/库存商品 (红字) 应交税费/应交增值税 /进项税额转出 (红字)