1、地税提取分录借：主营业务税金及附加贷：应交税金--营业税贷：应交税金--城建税贷：其他应交款--教育费附加（2）月末结转税金借：本年利润贷：主营业务税金及附加（3）下月上交税金借：应交税金--营业税借：应交税金--城建税借：其他应交款--教育费附加贷；银行存款等2、国税提取分录（1）提取时借：所得税贷：应交税金--所得税（2）结转时借：本年利润贷：所得税（3）上缴时借：应交税金--所得税贷：银行存款等