计提工资、社保时 借：管理费用/销售费用（根据部门而定） 贷：应付职工薪酬——工资 发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应付款——社保（员工个人承担的社保） 应交税费——应交个人所得税