企业所得税计提分录怎么做? 企业所得税先计提后缴纳. 1、计提时: 借:所得税 贷:应交税费-应交所得税 2、上缴时: 借:应交税费-应交所得税 贷:银行存款 3、结转时: 借:本年利润 贷:所得税 计提企业所得税是以纳税人一定期间内的纯收益额或净所得额为计税依据.