答案：1、计提时：借：应交税费-应交增值税 (转出未交增值税)贷：应交税费-未交增值税2、下月缴纳时：借：应交税费-未交增值税贷：银行存款3、如果上月的已缴税金，上月交纳时：借：应交税费—应交增值税 (已交税金)贷：银行存款4、月末结转：借：应交税费-未交增值税贷：应交税费—应交增值