期末借方有余额是多发，或少计提造成的应付职工薪酬属负债科目,没有结转一说.那你就是没有计提，那补计提一下，就平了（1）提取时借：管理费用--工资贷：应付职工薪酬--职工工资（2）下月发放时借：应付职工薪酬--职工工资贷：现金或银行存款