发放工资时

借：应付职工薪酬—工资 （应发工资数）

贷：库存现金 / 银行存款 （实发工资数）

其他应付款—社保 / 医疗 等（代扣代缴金额）

其他应付款—住房公积金 （代扣代缴金额）

应交税费—应交个人所得税 （代扣代缴金额）

计提企业缴纳五险一金

借：生产成本（工人的）

制造费用（车间的）

管理费用（管理部门）

贷：其他应付款—社保 / 医疗 等

其他应付款—住房公积金

实际交纳时

借：其他应付款—社保 / 医疗 等

其他应付款—住房公积金

应交税费—应交个人所得税

贷：银行存款