个人账户余额除以计发月数。

职业年金退休时返还，有两种返还方式：一种是按月返还，另一种是一次性返还。按月返还的计算公式是个人账户余额除以计发月数。如55岁退休，按170个月返还；60岁退休，按139个月返还，主要是按月补充退休金收入。而一次性返还，退休时将个人账户余额一次性支取完毕。