1、计提单位部分：

借:管理费用-社会保险(单位)

贷:应付职工薪酬-应交各项保险(单位)

2、发工资代扣:

借:应付职工薪酬-应付工资

贷:应付职工薪酬-应交各项保险(个人)

3、冲回员工缴纳的社保个人部分：

借：应付职工薪酬-应交各项保险（个人）

贷：应付职工薪酬-应付工资

4、银行缴纳时:

借:应付职工薪酬-应交各项保险(单位)

借：应付职工薪酬-应交各项保险(个人)

贷:银行存款