除了开收据记账的130万还余120万，其中：报销40万，借给别人10万、老板消费30万。

这样处理 借：管理费用-招待费400000 其他应收款-别人100000 贷：其他应付款-老板500000 借：管理费用-借款利息400000 贷：其他应付款-老板400000 这两笔给老板开收据，自己消费的30万没有处理。 其他应收款和其他应付款互转要看保留那一个。比如其他应收款借方余额10元，其他应付款贷方余额20元我们要保留其他应付款科目分录 借：其他应付款-老板10 贷：其他应收款-老板10 这样其他应收款款借贷相抵平了。

每个托管账户对银行来说都是一个独立核算的资产单元，根据基本的会计准则进行核算，也会有资产类、负债类、损益类等类似企业的核算科目。

比如说一笔托管资金，需要投资到一个项目上去，托管账户会记一个资产账，如果账户产生一部分利息收入，托管账户会记一个负债。至于需要核算的税收，银行担任复核工作，但是不会主动发起该工作。