现金账是日记账，对于每天每一笔发生的现金都要逐笔记录在现金账上，记录完了结出现金余额，然后用现金账上的余额与实物现金进行核对，核对无误后证明现金正确，现金账每天都是如此，这就是我们常说的现金日记账与实物核对，然后再用现金账与总账核对。