是不是算出税法利润后乘税率？ 不单纯是。

所得税除了利润表上核算出的“利润总额”以外，还要检查有无需纳税调整项。例如，业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，超过部分要缴纳所得税；还有折旧会计准则和税法的处理也不同。提错了该做什么科目调整？ 如果是当年的，直接红字冲回；如果是跨年度的，使用“以前年度损益调整”科目。