借：主营业务成本

贷：库存商品（根据实际业务决定贷方）

主营业务成本是指公司生产和销售与主营业务有关的产品或服务所必须投入的直接成本，主要包括原材料、人工成本（工资）和固定资产折旧等。“主营业务成本” 用于核算企业因销售商品、提供劳务或让渡资产使用权等日常活动而发生的实际成本。“主营业务成本”账户下应按照主营业务的种类设置明细账，进行明细核算。期末，应将本账户的余额转入“本年利润”账户，结转后本账户应无余额。

1、做红字冲回处理，摘要注明调整*年*月*日*号凭证，成本多结转借：主营业务成本红字多做的成本 贷：库存商品红字

2、全额冲回多结转主营业务成本的那张凭证，再按正确的做一张凭证。

3、在本月份扎差后结转主营业务成本