负数发票的账务处理为：1、企业收到负数发票时，根据发票内容计入对应科目，借：库存商品等（红字） 应交税费-应交增值税（进项税额转出）（红字），贷：应付账款（红字）；2、企业开具负数发票时，借：应收账款（红字），贷：主营业务收入（红字） 应交税费-应交增值税（销项税额）（红字）。