最优方案，全年个税合计最低97935元。具体缴纳方法为：

每月工资32666.67元，缴纳个税=（32666.67-3500）*25%-1005=6286.67元

年终奖108000元，缴纳个税=108000*20%-555=21045元

全年缴纳个税=6286.67*12+21045=96485.04元。

直接按月缴纳个税，每月工资41666.67，缴纳个税=（41666.67-3500）*30%-2755=8695元

全年缴纳个税=8695*12=104340元。