之前几个回答者都只部分说对了 日常核算放在银行存款没问题 但报告披露的时候就要注意 定期存款 要区分期限的 3个月以内的作为现金及 现金等价物 一般在银行存款科目披露 如果期限长于3个月 则应当作为 持有至到期投资 披露更特殊点的 如果定期存款的实质是保证金 那么应当放在其他货币资金中 US GAAP下是restricted cash 披露的时候还要注意结合被保证事项的长短期性质在 短期资产 和长期资产中进行合理划分