一、借:制造费用-养老统筹 (公司负担的补差的部分) 管理费用-养老统筹 (公司负担的补差的部分) 贷:其他应付款-社保 (公司负担的补差的部分) (10727.5-9618)*20%,个人负担的补差的部分随工资分录扣除来.