1.确认进项税额转出： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 2.转出进项税额补缴增值税，导致补缴附加税费的： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-城建税等 3.如果以前年度转出税额和补缴附加税费可以税前扣除的，可申请追补扣除，退还已交企业所得税：