如果是法定直接减免的,可不做会计处理.例如所得税A表税率为25%,按照过渡优惠实际税率为18%,则这部分可不做会计处理,计提时直接按18%计提.利润表里的所得税项填1000多如果是政策性减免所得税则,先按25%计提预缴,利润表里的所得税项填2000多,减免税额需税局批准减免后才能填入申报表7行减免税额,借记“应交税金——应交所得税”，贷记“所得税”或“资本公积——其他资本公积”等借记“应交税金——应交所得税”，贷记“所得税”、“盈余公积——国家扶持资金”或“资本公积——其他资本公积”等答复补充:按照新企业所得税法属微型小企业，是直接按利润总额的20％填列所得税