当月和不是当月会计处理都是一样，错月只是代扣代缴科目会有余额。

缴纳分录：借：管理费用——社保（这填公司部分金额） 其他应付款——代扣代缴职工社保 （这填个人部分金额） 贷：银行存款。有无必要分险种做明细科目，根据你们公司实际情况来。公积金处理同上。代扣时，代扣金额计入“其他应付款——代扣代缴职工社保 ”，公积金处理同上。