单位是总包单位，总包单位的工程款结算与支付一般会计程序：

1、收到分包单位工程价款结算账单和已完工程月报，经审核确认：

贷：应付帐款—xxx分包单位

贷：其他应付款—代扣代缴税费

借：应收帐款—业主

借：营业税金及附加

贷：工程结算—xxx工程