①收到现金。借：现金

贷：其他应收款等

借：业务活动费用等

贷：现金

由出纳人员保管的款项属于库存现金会计科目. 相关的分录: 比如去银行提取备用金的时候,账务处理是, 借:库存现金 贷:银行存款 再比如单位员工出差借