只要对冲的对象为同一人或同一单位，就可以这样对冲。

也就是说，“其他应付款-个人”与“其他应收款-个人”为同一人，可以按你说的分录对冲核销。 摘要里一定要写清楚：由于记账错误未核销，将同一人借贷方对冲。否则时间长了忘记，或遇到检查就说不清楚了。