采用权责发生制。

应该入到2020年，用“以前年度损益”这个科目(小企业会计准则不用）。通过这个科目核算分录虽然是做到2021年的，但是不影响2021年的利润，因为“以前年度损益调整”是不计入利润表的，直接结转到“利润分配-未分配利润”里面去了。

年末未报销的发票，按相关的类型列入成本费用：

借：管理费用/主营业务成本

贷：其他应付款/应付账款