1.先代职工向食堂支付伙食费,后从工资中扣除 在这种情况下,企业代垫了员工的伙食费用,此时应该借其他应收款-代垫伙食费,贷银行存款/库存现金。

当员工工资到发放时,企业需要从员工工资中扣除相应的伙食费用,应该借应付职工薪酬,贷其他应付款-应付伙食费(表示欠了食堂的伙食费),此时应付伙食费科目金额为0元。

2. 先从工资中扣除伙食费,再转交给食堂 在这种情况下,企业需要先从员工工资中扣除相应的伙食费用,此时应该借应付职工薪酬,贷其他应付款-应付伙食费(表示欠了食堂的伙食费)。然后再将扣除的伙食费转交给食堂,此时应该借其他应付款,贷银行存款/库存现金。

代收时

借:现金（银行存款）

贷:其他应付

实际支付

借:其他应付

贷:现金或银行存款