会计核算基础规范规定，只涉及银行存款和现金的业务，在编制记帐凭证时，编制支付方的记账凭证。

即： 现金存日银行，编制现金付款凭证，而不编制银行收款凭证； 从银行支取现金，编制银行付款凭证，而不编制现金收款凭证。