个人部分和单位部分要分开做，个人部分属代收代缴，由职工工资里扣回；而单位部分是由公司承担的费用。支付社保费用的凭证：借管理费用（公司部分）其他应收款（个人部分）贷银行存款发工资时候扣除个人的凭证：借应付工资贷其他应收款（个人部分）应交税金——个人所得税银行存款