1.

企业发生跨年费用支出,会计分录为: 借:以前年度损益调整 贷:银行存款(或应付账款等科目)

因企业跨年费用调整而增加所得税费用的,会计分录为: 借:以前年度损益调整 贷:应交税费——应交所得税

3.

跨年费用如果没有办法更换发票，可以正常处理。只是跨年费用不允许税前扣除，回加大企业税收成本。