根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。

按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时，编制会计分录：借：所得税费用 贷：应交税费，应交企业所得税上交时，借：应交税费，应交企业所得税 贷：银行存款 。退工程款应该在营业外支出账户中核算;退工程款的会计分录如下:借:营业外支出--XX退工程款贷:库存现金/银行存款核算企业发生的与企业生产经营无直接关系的各项支出,如罚款支出、违约金、固定资产盘亏、处理固定资产净损失、非常损失等.