一、资产类现金 银行存款其他货币资金短期投资 应收票据 应收股利应收利息 应收账款 其他应收款坏账准备 预付账款包装物 低值易耗品 库存商品 商品进销差价委托代销商品 受托代销商品 存货跌价准备 分期收款发出商品 待摊费用长期股权投资 长期债权投资 长期投资减值准备固定资产累计折旧 在建工程 固定资产清理 无形资产无形资产减值准备 长期待摊费用待处理财产损溢

二、负 债 类短期借款应付票据 应付帐款 预收帐款 代销商品款应付工资 应付福利费 应付股利 应交税金 其他应交款其他应付款 预提费用 长期借款应付债券 长期应付款 专项应付款递延税款

三、所有者权益类 实收资本(或股本) 资本公积盈余公积 本年利润 利润分配

四、损益类商品销售收入其他业务收入投资收益 补贴收入营业外收入商品销售成本主营业务税金及附加 其他业务支出营业费用 管理费用财务费用营业外支出 所得税以前年度损益调整

1、采购

借：库存商品

应缴税费—应交增值税（进项税额）

贷：库存现金/银行存款/应付账款

2、计提工资

借：销售费用

贷：应付职工薪酬—工资

3、发生的水电费、房租、消耗等

借：销售费用

贷：现金/银行存款/应付账款

4、计提折旧

借：销售费用

贷：累计折旧

5、销售收入

借：库存现金/银行存款/应收账款

贷：主营业务收入

应缴税费—应交增值税（销项税额）

6、月末，计提附加税（增值税不在本科目核算）

借：主营业务税金及附加

贷：应交税费—应交城建税

应交税费—应交教育费附加

应交税费—应交地方教育费附加

7、月末，结转销售商品成本和税金

借：主营业务成本

贷：库存商品

借：本年利润

贷：主营业务成本

主营业务税金及附加

8、月末，结转本月收入

借：主营业务收入

贷：本年利润

9、月末，结转本月费用

借：本年利润

贷：销售费用

10、月末，结转增值税

借：应交税费—应交增值税

贷：应交税费—未交增值税