一般步骤:

申请:当需要使用出纳备用金时,需要向相关部门提出申请,说明用途和金额。

审批:申请提交后,需要经过审批人员的审批,审批通过后才能使用出纳备用金。

冲销:审批通过后,需要将该笔资金从出纳备用金中划出,转入到原来的账户中。

核对:使用出纳备用金后,需要与出纳员核对资金,确保资金的正确性。

报告:使用出纳备用金后,需要向相关部门提交出纳备用金冲销报告,说明冲销的原因和金额。

出纳借备用金时，借记：其他应收款XXX备用金，贷记：现金；返还备用金时，做相反的分录。即借记：现金，贷记：其他应收款xxx备用金。

1. 当企业需要使用备用金时，出纳员需要进行冲账操作，将备用金的金额从备用金账户中转移到对应的账户中。

2. 出纳员在进行冲账操作时，需要记录相关的账目信息，包括冲账时间、冲账金额、转出账户、转入账户等信息。

3. 冲账操作完成后，出纳员需要对账目信息进行确认核对，确保账目准确无误。

如果还有疑问，建议咨询专业人士。