小规模纳税人 不使用 应交税金--应交增值税 科目 那是一般纳税人用的楼主的应该是 应交税金---未交增值税 才对小规模纳税人的 未交增值税 出现贷方余额1如 货方余额与 12月当月发生的税费相等 不用管它2如 小于 12月当月发生的税费 检查是否 少计提税金3如 大于 12月当月发生的税费（1）检查是否少交税（2）检查是否多提了税金 如果多提 冲红 以100元为例借：主营业务成本 -100元 贷：应交税金---未交增值税 100元