既然是代收性质的发票就不应该进入费用科目。你可以先放在其他应收款这个科目，等从其他单位收回这笔款再行冲账。

收到代收发票时：

借：其他应收款--被代收单位名称 贷：银行存款

库存现金收到代收款时：

借：银行存款

库存现金 贷： 其他应收款--被代收单位名称