这个要具体分析的：

1、如果是销售方发票开了，又被对方退票了，要分已做账和尚未做账处理。A、如果销售方已做账，已作为收入处理，则要做成：借：主营业务收入借：应交税费-应交增值税-销项税 贷：银行存款（应收账账）B、如果销售方只是开票，尚未做账，就比较简单，只要把购方退回的发票作废就行了。

2、如果是购货方，退票，则要做成：借：银行存款 贷：原材料（库存商品等） 贷：应交税费-应交增值税-进项税