应交的罚款和滞纳金 计入营业外支出科目

税法不应许税前扣除，要调增应纳税额缴纳所得税

应交的罚款和滞纳金的计税基础=账面价值-未来可以抵扣的金额，因为罚款、滞纳金不允许抵扣

所以计税基础=账面价值