收取补贴时，借记“银行存款”、贷记“应付福利费”，坐支时作相反分录。该公司编制的2005年12月份会计报表和相关账簿显示，当年累计实现销售收入1800万元、利润总额-20万元，已在“管理费用”账户列支业务招待费8万元。

12月份应缴增值税已从“应交增值税”明细账转入“未交增值税”明细账。