因为跨年度，所以用“以前年度损益调整”替代“营业税金及附加”科目

1、调整上年多提的营业税 借：以前年度损益调整红字 贷：应交税费红字

2、结转时 借：以前年度损益调整 贷：利润分配--未分配利润

3、月末，编制报表时，还要调整资产负债表中“应交税金”、“未分配利润”项目的年初数。