1、企业员工报销时，其报销的费用小于已借款的金额：

借：银行存款

管理费用

2、企业员工报销时，其报销的费用大于已借款的金额：

借：管理费用(根据费用归属部门计入对应科目)

贷：其他应收款——员工姓名

银行存款