增值税进项税和销项税，抵扣会计分录

借：应缴税费—应缴增值税（销项税额）

贷：应缴税费—应缴增值税（进项税额）

应缴税费—未缴增值税

缴纳时

借：应缴税费—未缴增值税

贷：银行存款

应缴税费—应缴增值税的明细科目有，进项税额、销项税额抵减、已交税金、转出未交增值税、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税。可以根据自己单位的需要设置