代扣代缴保险会计分录

缴纳时：

其他应收(付)款—社会保险费(个人部分)

贷：银行存款

借：管理费用—社会保险费(单位部分)

贷：应付职工薪酬—社会保险费(单位部分)

发放工资时：

1. 公司代扣医疗保险是代扣代缴款项，不是公司本身费用，应该记入往来科目。

2. 代扣医疗保险时，借：应付工资     贷：往来科目   ；缴纳医疗保险时，借：往来科目   贷：现金或者银行存款